Consideración de los impuestos sobre el empleo y la compensación para trabajadores al elegir un tipo de negocio

Impuestos laborales y seguro de indemnización laboral

Los impuestos sobre el empleo incluyen la retención del impuesto sobre la renta, los impuestos al Seguro Social y al Medicare y los impuestos federales y estatales sobre el seguro de desempleo. Aunque técnicamente el seguro de compensación para trabajadores no es un impuesto, la mayoría de los empleados requieren cobertura. Los impuestos sobre la nómina y el seguro de compensación para trabajadores son gastos comerciales deducibles para determinar el ingreso neto.

Nota: La siguiente información sobre los impuestos sobre la nómina y el seguro de compensación para trabajadores se aplica sólo a las empresas que tienen empleados. Los propietarios únicos y los socios que brindan servicios a la empresa no se consideran empleados a los efectos de pagar impuestos por desempleo u obtener cobertura de seguro de compensación laboral para ellos mismos. Sin embargo, pueden estar sujetos a impuestos sobre el trabajo por cuenta propia del Seguro Social y Medicare. (Consulte la discusión sobre el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia a continuación). Los accionistas de una corporación C o una corporación S que presten servicios para la corporación generalmente se considerarán empleados de la corporación y, por lo tanto, estarán sujetos a impuestos sobre la nómina. En la mayoría de las situaciones, también se requerirá la cobertura de compensación para trabajadores para estos accionistas.

Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia

Aunque las empresas unipersonales y las sociedades que no tienen empleados no están obligadas a pagar impuestos sobre la nómina, el propietario único o los socios pueden ser responsables del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia del Seguro Social y Medicare. Para 2009, la tasa impositiva anticipada del Seguro Social y Medicare para el trabajo por cuenta propia es del 15,3 por ciento. La tasa consta de dos partes: 12,4 por ciento para el Seguro Social y 2,9 por ciento para Medicare. No existe un límite superior para los pagos de los trabajadores autónomos. Impuestos al Seguro Social y al Medicare. Tanto el empleador como el empleado pagan los impuestos al seguro social y al Medicare. La tasa impositiva anticipada del Seguro Social para 2010 tanto para el empleador como para el empleado es del 7.65 por ciento de los primeros $106,800. Los impuestos de Seguro Social y Medicare no son obligatorios para los hijos de un propietario único menores de 18 años que trabajan en el propietario único.

Impuestos federales de desempleo

Los empleadores generalmente son responsables de los impuestos de desempleo federales y de Minnesota. La tasa de impuesto federal al desempleo es del 6.2 por ciento de los primeros $7,000 en salarios pagados a cada empleado. Se puede permitir un crédito de hasta 5.4 por ciento para los impuestos estatales de desempleo pagados por un impuesto neto normal del 0.8 por ciento. Los salarios pagados a un cónyuge o hijo menor de 21 años que trabaja en una empresa unipersonal propiedad del cónyuge o padre no están sujetos a impuestos federales por desempleo; también pueden aplicarse otras excepciones. (Nota del editor: los cambios en la ley estatal de impuestos por desempleo pueden cambiar su obligación FUTA. El pago oportuno del impuesto estatal por desempleo crea un crédito de compensación sobre la obligación tributaria FUTA. Comuníquese con un asesor fiscal para obtener más información.

Impuesto de desempleo de Minnesota

Las tasas de impuestos estatales para el desempleo se analizan en la sección de impuestos comerciales de esta guía. Se aplican tarifas diferentes a los nuevos negocios, la industria de la construcción y los negocios que tienen una calificación de experiencia establecida. La base salarial a la que se aplica el impuesto también depende de la calificación de experiencia del negocio. Los salarios pagados por un propietario único por los servicios prestados por un padre, cónyuge o hijo menor de 18 años no están sujetos a los impuestos de desempleo de Minnesota. Los salarios pagados a los funcionarios corporativos o miembros de una LLC que poseen el 25 por ciento o más de la corporación o LLC no están sujetos al impuesto de desempleo de Minnesota. También pueden aplicarse otras excepciones. Seguro de compensación de trabajadores. Las tarifas del seguro de compensación para trabajadores dependen de la naturaleza del trabajo realizado por el empleado y la calificación de experiencia del empleador. Un propietario único o socio puede optar por obtener cobertura de compensación para trabajadores para un empleado que sea cónyuge, padre o hijo del propietario, pero no se requiere cobertura para estos empleados familiares. Además, ciertas corporaciones cerradas pueden elegir cobertura para los ejecutivos que poseen al menos el 25 por ciento de las acciones de la corporación.

Seguro de compensación de trabajadores

Las tarifas del seguro de compensación para trabajadores dependen de la naturaleza del trabajo realizado por el empleado y la calificación de experiencia del empleador. Un propietario único o socio puede optar por obtener cobertura de compensación para trabajadores para un empleado que sea cónyuge, padre o hijo del propietario, pero no se requiere cobertura para estos empleados familiares. Además, ciertas corporaciones cerradas pueden elegir cobertura para los ejecutivos que poseen al menos el 25 por ciento de las acciones de la corporación.

Esto es parte de una serie de artículos sobre cómo elegir el tipo de entidad comercial adecuado. Estos artículos le ayudarán a seleccionar el tipo de negocio adecuado para sus circunstancias.

CRÉDITOS: Este es un extracto de Una guía para comenzar una empresa en Minnesota, proporcionada por el Departamento de Empleo y Desarrollo Económico de Minnesota, Oficina de Asistencia para Pequeñas Empresas, vigésimo octava edición, enero de 2010, escrito por Charles A. Schaffer, Madeline Harris, y Mark Simmer. Hay copias disponibles sin cargo en la Oficina de Asistencia para Pequeñas Empresas del Departamento de Empleo y Desarrollo Económico de Minnesota.

Este artículo fue escrito en inglés por el abogado Aaron Hall, quien concedió a Ceiba Fôrte Law Firm® licencia perpetua para el uso de este y otros artículos semejantes. El abogado Hall no trabaja ni representa a Ceiba Fôrte. Puede aprender más sobre el abogado Hall aquí: https://aaronhall.com