Oficina en casa de Deducción de espacio y gastos operativos

Introducción

Ya sea que trabaje por cuenta propia o sea un empleado, si usa una parte de su hogar para hacer negocios, puede tomar una deducción de la oficina en el hogar, incluidos algunos gastos operativos para el uso comercial de una parte de su hogar. Estos gastos pueden incluir intereses hipotecarios, impuestos inmobiliarios, seguros, servicios públicos, reparaciones y depreciación. Si usted es propietario o inquilino, la deducción de la oficina en el hogar está disponible y se aplica a todo tipo de hogares, desde apartamentos hasta casas móviles. Estos cálculos requieren una sólida comprensión de las matemáticas, y le recomiendo que contrate los servicios de un profesional de contabilidad calificado para completar los horarios y formularios del IRS que se detallan a continuación. Para empezar, la Publicación 587 del IRS será su principal recurso para comprender los detalles de deducir una parte del costo de operación de su hogar cuando realiza un comercio o negocio de manera regular y exclusiva desde allí.

Seis reglas que rigen la deducción de la oficina en casa

1. Generalmente, para reclamar una deducción comercial para su hogar, debe usar parte de su hogar de manera exclusiva y regular:

• como su lugar principal de negocios, o

• como un lugar para reunirse o tratar con pacientes, clientes o clientes en el curso normal de su negocio, o

• en cualquier conexión con su comercio o negocio donde la parte comercial de su hogar es una estructura separada no unida a su hogar.

• Para ciertos usos de almacenamiento, alquiler o guardería, se requiere que use la propiedad regularmente pero no exclusivamente.

• Generalmente, el monto que puede deducir depende del porcentaje de su hogar utilizado para negocios. Su deducción por ciertos gastos se limitará si su ingreso bruto de su negocio es menor que sus gastos comerciales totales.

• Las reglas especiales para proveedores de guarderías calificados y para personas que almacenan inventario comercial o muestras de productos requieren un análisis cuidadoso.

• Si trabaja por cuenta propia, use el Formulario 8829, Gastos por el uso comercial de su hogar, para calcular la deducción de su oficina en el hogar e informar esas deducciones en la línea 30 del Formulario 1040, Anexo C, Ganancia o pérdida del negocio.

• Si es un empleado, se aplican reglas adicionales para reclamar la deducción de la oficina en casa. Debe cumplir con las pruebas mencionadas anteriormente, además de:

• Su uso comercial debe ser para la conveniencia de su empleador, y

• No debe alquilar ninguna parte de su hogar a su empleador y utilizar la parte alquilada para prestar servicios como empleado para ese empleador.

Uso exclusivo y regular

Las reglas que rigen la deducción de la oficina en el hogar requieren que use el área dentro de su hogar en su comercio o negocio de manera exclusiva y regular. Es importante destacar que debe cumplir con ambas "pruebas" para calificar para la deducción. Si no cumple con uno aunque se encuentre con el otro, le negará la oportunidad de esta deducción.

Para calificar bajo la prueba de uso exclusivo, debe usar un área específica de su hogar solo para su comercio o negocio. El área utilizada para los negocios puede ser una habitación u otro espacio identificable por separado. La prueba se cumple fácilmente cuando usa un estudio o dormitorio para la oficina de su hogar, abriendo y cerrando la puerta cuando visita su escritorio. Sin embargo, el área que dice ser el espacio de su oficina en el hogar no necesita ser una habitación con puerta; puede trabajar desde un área más grande, como una sala de estar, una gran sala o un sótano, siempre que pueda hacer un argumento convincente de que el área está claramente designada como espacio de uso comercial únicamente. Las particiones son de gran utilidad a este respecto, pero posiblemente podría colgar cortinas del techo y obtener el mismo efecto.

No cumple con los requisitos de la prueba de uso exclusivo si utiliza el área en cuestión tanto para fines comerciales como personales. El uso personal del espacio o propiedad que se dice que es de naturaleza comercial casi siempre niega al contribuyente los beneficios de las deducciones dentro del Código de Rentas Internas (el "Código"). El uso personal de supuestas propiedades comerciales es un tema común en todo el Código para negar deducciones y exenciones. Vea la nota abajo. Para evitar este enigma, debe seguir la prueba de uso exclusivo para la deducción de la oficina en el hogar según la letra y el espíritu de la ley. La mejor práctica es una clara diferenciación en los libros y registros del contribuyente en la parte de la propiedad que se ha utilizado para fines comerciales o personales.

Para calificar bajo la prueba de uso regular, debe usar un área específica de su hogar para negocios de manera regular. El uso comercial incidental u ocasional no es un uso regular. El IRS utilizará una prueba de "hechos y circunstancias" para determinar si su uso ha sido regular. Las meras "actividades de búsqueda de ganancias", como leer periódicos financieros o mirar programas de televisión de noticias financieras en un esfuerzo por ganar dinero mediante el comercio diario de valores, no pasan la prueba: el uso de su hogar debe ser para un negocio definido o comercio.

Afortunadamente, la misma oficina en casa puede ser el lugar principal de negocios para dos o más actividades comerciales separadas y puede tener más de un lugar principal de negocios para la misma empresa.

Si realiza negocios en un lugar fuera de su hogar, pero también utiliza su hogar de manera sustancial y regular para realizar negocios, puede calificar para la deducción. Por ejemplo, si tiene reuniones en persona con pacientes, clientes o clientes en su hogar en el curso normal de su negocio, a pesar de que también realiza negocios en otro lugar, puede deducir sus gastos por la parte de su hogar utilizada exclusiva y regularmente para negocios. Puede deducir gastos para una estructura independiente separada, como un estudio, garaje o establo, si la usa exclusiva y regularmente para su negocio. La estructura no tiene que ser su lugar principal de negocios o el único lugar donde se encuentra con pacientes, clientes o clientes.

Además, puede tener más de un lugar de negocios, incluida su casa, para un solo negocio o negocio. Para calificar para deducir los gastos por el uso comercial de su hogar bajo la prueba del lugar principal de negocios, su hogar debe ser su lugar principal de negocios para ese comercio o negocio. Al llegar a una conclusión, considere (1) la importancia relativa de las actividades realizadas en cada lugar donde realiza negocios y (2) la cantidad de tiempo que pasa en cada lugar donde realiza negocios. Su oficina en casa calificará como su lugar principal de negocios si (a) la usa exclusiva y regularmente para actividades administrativas o de gestión de su comercio o negocio y (b) no tiene otra ubicación fija donde realice actividades administrativas o de gestión sustanciales su oficio o negocio El hecho de que terceros proveedores realicen actividades administrativas o administrativas en su nombre desde un sitio diferente no le negará la designación de su hogar como su lugar principal de negocios.

Cómo definir la deducción

En general, las deducciones para una oficina en el hogar se basan en el porcentaje de su hogar dedicado al uso comercial. Por lo tanto, si usa una habitación completa o parte de una habitación para llevar a cabo su negocio, necesita calcular el porcentaje de su hogar dedicado a sus actividades comerciales midiendo los pies cuadrados del área que usa para los negocios y dividiéndolo contra el Superficie total habitable de su hogar. El IRS establece que puede utilizar cualquier método razonable para determinar el porcentaje comercial. Los métodos comúnmente utilizados para calcular el porcentaje incluye: (1) Divida el área (longitud multiplicada por el ancho) utilizada para los negocios por el área total de su hogar o (2) Si las habitaciones de su hogar son del mismo tamaño, divida el número de habitaciones utilizadas para negocios por el número total de habitaciones en su hogar. Con base en estos resultados, podrá deducir un porcentaje de todos los costos operativos de la vivienda contra sus ingresos comerciales brutos e incluso amortizar esa parte de los bienes inmuebles.

¿Cuánto de la deducción puede reclamar?

Si parte del ingreso bruto de su comercio o negocio proviene del uso comercial de parte de su hogar y parte de un lugar que no es su hogar, debe determinar la parte de su ingreso bruto del uso comercial de su hogar antes de calcular el límite de deducción. Al tomar esta determinación, considere el tiempo que pasa en cada lugar, la inversión comercial en cada ubicación y cualquier otro hecho y circunstancia relevante. Si su ingreso bruto del uso comercial de su hogar es igual o superior a sus gastos comerciales totales (incluida la depreciación ), puede deducir todos sus gastos comerciales relacionados con el uso de su hogar. Si su ingreso bruto del uso comercial de su hogar es menor que sus gastos comerciales totales, su deducción por ciertos gastos por el uso comercial de su hogar es limitada.

Su deducción de gastos que de otro modo no serían deducibles, como seguros, servicios públicos y depreciación (con la depreciación tomada en último lugar), que son asignables al negocio, se limita al ingreso bruto del uso comercial de su hogar menos la suma de lo siguiente.

• La parte comercial de los gastos que podría deducir incluso si no utilizó su casa para negocios (como intereses hipotecarios, impuestos inmobiliarios y pérdidas por accidentes y robos que son permitidos como deducciones detalladas en el Anexo A (Formulario 1040)).

• Los gastos comerciales que se relacionan con la actividad comercial en el hogar (como, teléfono comercial, suministros y depreciación del equipo), pero no con el uso del hogar en sí.

Si trabaja por cuenta propia, no incluya en (2) por encima de su deducción la mitad de su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.

Conclusión

La capacidad de deducir los gastos asociados con un negocio u oficina en el hogar contra los ingresos brutos es una consideración importante para muchos propietarios de pequeñas empresas, especialmente porque los avances tecnológicos hacen que la necesidad e incluso el deseo de un frente de tienda de ladrillo y mortero sea cada vez más menos atractivo Para reclamar adecuadamente esta deducción, debe consultar con un profesional contable calificado para completar las hojas de trabajo y los formularios requeridos por el IRS. Pero en ningún caso debe evitar esta oportunidad simplemente porque parece compleja, ya que los beneficios fiscales son reales y están disponibles.

Nota:

Por ejemplo, el IRS niega habitualmente deducciones de supuestos bienes de uso comercial que implican el uso personal de, entre otras cosas, (i) vehículos, computadoras y fotocopiadoras de la empresa (ver, por ejemplo, Publicación 535 del IRS, Gastos comerciales) (ii) alquiler y / o propiedades de inversión tales como vacaciones y / o segundas residencias, como en Moore v. Commissioner, TC Memorándum. 2007-134 y Goolsby v. Comisionado, T.C. Memorándum. 2010-64 o (iii) gastos de viaje y alojamiento donde los beneficios personales superan con creces el propósito comercial del viaje, como en Wright v. Comisionado, 31 T.C. 1264 (1959), aff. 274 F.2d 883 (6to Cir.1960). Incluso el uso personal de aviones corporativos es un tema espinoso. Consulte Uso no comercial de aeronaves proporcionadas por el empleador.

Este artículo fue escrito en inglés por el abogado Aaron Hall, quien concedió a Ceiba Fôrte Law Firm® licencia perpetua para el uso de este y otros artículos semejantes. El abogado Hall no trabaja ni representa a Ceiba Fôrte. Puede aprender más sobre el abogado Hall aquí: https://aaronhall.com