¿Qué es una pensión simplificada de empleado?

Las pensiones simplificadas de empleados (SEP) son planes de jubilación simplificados destinados a personas independientes y pequeñas empresas. Si aún no tiene un plan de jubilación con impuestos favorables establecido para su negocio, considere establecer un SEP; además, si actúa lo suficientemente rápido, puede reclamar una deducción por su contribución inicial del SEP en su declaración de impuestos de 2016.

Poner los SEP a trabajar para usted

Debido a que los SEP son relativamente fáciles de configurar y pueden permitir grandes contribuciones deducibles anuales, a menudo son la opción preferida del plan de jubilación para los trabajadores independientes y propietarios de pequeñas empresas, a menos que tengan empleados. (Consulte "Cuidado con los requisitos para cubrir a los empleados" a continuación).

El término "trabajador independiente" generalmente se refiere a:

• Un propietario único,

• Un miembro (propietario) de una compañía de responsabilidad limitada de un solo miembro (LLC) que se trata como una empresa unipersonal a efectos fiscales

• Un miembro de una LLC de varios miembros que se trata como una asociación a efectos fiscales, o

•Un socio.

Si pertenece a una de estas categorías, sus contribuciones SEP deducibles anuales pueden representar hasta el 20% de sus ingresos de trabajo por cuenta propia. Para un propietario único o propietario de LLC de un solo miembro, el ingreso del trabajo por cuenta propia para el cálculo de las contribuciones SEP deducibles anuales es igual a la ganancia neta que se muestra en su Anexo C, menos la deducción del 50% del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Para un miembro de una LLC o socio multimiembro, el ingreso del trabajo por cuenta propia es igual a la cantidad informada en su Anexo K-1, menos la deducción del 50% del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia reclamado en su declaración de impuestos sobre la renta personal.

Si usted es un empleado de su propia corporación, puede establecer un SEP y hacer una contribución deducible anual de hasta el 25% de su salario. La contribución es un beneficio adicional libre de impuestos y, por lo tanto, está excluido de su ingreso imponible.

Para 2016, la contribución máxima a una cuenta SEP es de $ 53,000. Para 2017, la contribución máxima es de $ 54,000. Sin embargo, no existe el requisito de contribuir con nada para un año en particular. Entonces, cuando el efectivo es escaso, se puede aportar una pequeña cantidad o nada.

Al igual que con la mayoría de los otros planes de jubilación con ventajas impositivas, los activos en un SEP pueden crecer con impuestos diferidos, sin responsabilidad fiscal hasta que se realicen los retiros. Los retiros anticipados (antes de los 59 años y medio) generalmente están sujetos a una multa del 10%, además del impuesto sobre la renta. Generalmente se requieren ciertas distribuciones mínimas a partir de los 70 años y medio.

Tenga cuidado con los requisitos para cubrir a los empleados

Establecer un SEP es más complicado si su empresa tiene empleados. Específicamente, se pueden requerir contribuciones para cualquier empleado que:

• Tiene 21 años o más,

• Ha trabajado para su negocio durante al menos tres de los últimos cinco años, y

• Recibe al menos $ 600 de compensación.

Su empresa puede deducir cualquier contribución hecha para los empleados. Debido a que las contribuciones SEP hechas para los empleados se consolidan de inmediato, un empleado cubierto puede abandonar su empresa en cualquier momento sin perder nada de su dinero SEP. Por esta razón, las empresas con más de unos pocos empleados de confianza generalmente no prefieren los SEP.

Configurando su plan

Un SEP es bastante simple de configurar, especialmente para un negocio de una sola persona. Sus asesores financieros pueden ayudarlo a completar la documentación requerida en solo unos minutos. Un beneficio clave de los SEP es que puede establecer su plan hasta la fecha de vencimiento extendida de la declaración del año en el que reclama una deducción por su contribución inicial del SEP.

Por ejemplo, supongamos que su empresa es una empresa unipersonal o una LLC de un solo miembro que se trata como una empresa unipersonal a efectos fiscales. Si establece un SEP y realiza su contribución SEP inicial antes del 18 de abril de 2017, la fecha límite para presentar su declaración de impuestos federales de 2016, puede deducir la contribución en su declaración de impuestos de 2016.

Nota importante: si extiende su declaración de 2016, tiene hasta el 16 de octubre de 2017 para configurar el plan y hacer una contribución deducible de 2016.

¿Necesitas ayuda?

Los SEP pueden ser una forma inteligente para que muchas pequeñas empresas ahorran impuestos. Todavía tiene tiempo para configurar retroactivamente un SEP para el año fiscal 2016 y hacer una contribución que se puede deducir en su declaración de 2016. Si tiene preguntas o desea obtener más información sobre los SEP y otras opciones de planes de jubilación para pequeñas empresas, comuníquese con su asesor fiscal o financiero.

Este artículo fue escrito en inglés por el abogado Aaron Hall, quien concedió a Ceiba Fôrte Law Firm® licencia perpetua para el uso de este y otros artículos semejantes. El abogado Hall no trabaja ni representa a Ceiba Fôrte. Puede aprender más sobre el abogado Hall aquí: https://aaronhall.com/simplified-employee-pension/