Considerando las ganancias y pérdidas de capital al elegir un tipo de negocio

Ganancias y pérdidas de capital

Una empresa que vende o de otra manera dispone de activos de capital tendrá una ganancia o pérdida de capital de la transacción. Los activos de capital están definidos por las regulaciones del Servicio de Impuestos Internos y generalmente incluyen todo lo que posee una empresa, excepto los bienes mantenidos para la venta a los clientes, la mayoría de las cuentas o pagarés por cobrar, bienes personales reales y depreciables utilizados en el negocio, derechos de autor y propiedad intelectual similar, y ciertas publicaciones gubernamentales .

Propietario único

Para los individuos, la tasa impositiva máxima sobre las ganancias de capital a largo plazo es del 15 por ciento (5 por ciento para los individuos hasta el rango del 15 por ciento). Para calificar como un activo de capital a largo plazo y, por lo tanto, sujeto a estas tasas más favorables, el activo debe mantenerse al menos durante doce meses. En términos generales, las ganancias y pérdidas de capital se compensan entre sí, y una pérdida de capital neta se puede utilizar para compensar hasta $3,000 de ingresos ordinarios ($1,500 para personas casadas que presentan una declaración por separado). Las pérdidas de capital que no se utilizan por completo en un año fiscal pueden transferirse a años futuros hasta que se compensen por completo.

La asociación

Las ganancias y pérdidas de la venta o intercambio de activos de capital se informan en la declaración de la sociedad y conservan su carácter cuando se transfieren a los socios. Los socios tratan las ganancias y pérdidas de capital que les llegan de la misma manera que otras personas. (Vea la discusión sobre Empresas individuales, más arriba). La tasa impositiva federal máxima sobre la ganancia de capital de una corporación es del 35 por ciento. Una corporación puede deducir pérdidas de capital solo hasta el monto de sus ganancias de capital. Si una corporación tiene una pérdida neta de capital, la pérdida no puede deducirse en el año fiscal actual, sino que debe trasladarse a otros años fiscales y deducirse de las ganancias de capital que ocurran en esos años. Este es el caso para fines fiscales federales y de Minnesota.

Corporación S

Las corporaciones S pueden transferir las ganancias de capital directamente a los accionistas, aunque la corporación S debe determinar cuándo se toma en cuenta la ganancia de capital a largo plazo en sus propios libros.

Esto también forma parte de una serie de artículos sobre Cómo elegir el tipo de entidad comercial adecuado. Estos artículos lo ayudan a seleccionar el tipo de negocio adecuado para sus circunstancias.

Este artículo fue escrito en inglés por el abogado Aaron Hall, quien concedió a Ceiba Fôrte Law Firm® licencia perpetua para el uso de este y otros artículos semejantes. El abogado Hall no trabaja ni representa a Ceiba Fôrte. Puede aprender más sobre el abogado Hall aquí: https://aaronhall.com