Los beneficios adicionales al elegir un tipo de negocio

Beneficios adicionales

Los beneficios complementarios incluyen artículos como el seguro de salud y accidentes, cuentas de ahorro médico, seguro de vida a término grupal, planes de continuación salarial, reembolsos por gastos educativos, seguro dental, beneficios por muerte, programas de guardería, beneficios de desempleo suplementarios, programas de "plan de cafetería" y otros. Al igual que con los planes de beneficios de jubilación para empleados, el tratamiento fiscal de los beneficios complementarios es un área altamente técnica. En consecuencia, se recomienda obtener el asesoramiento de un abogado competente antes de estructurar estos dichos planes. Los siguientes párrafos que leerán discuten el tratamiento fiscal de proporcionar beneficios adicionales a los propietarios de la empresa. El costo de proporcionar beneficios adicionales a los empleados generalmente será un gasto comercial deducible si es razonable en cantidad y en cumplimiento con los códigos impositivos federales y estatales y otros requisitos legales. En algunos casos, los beneficios pueden estar sujetos a impuestos para el empleado y sujetos a retención de impuestos.

Propietario único

Los propietarios únicos generalmente no pueden deducir como gastos comerciales el costo de obtener artículos de beneficios complementarios para sí mismos, aunque los artículos como la guardería para los hijos del propietario pueden ser elegibles para un crédito fiscal si de lo contrario cumplen con los requisitos del IRS. Para fines de impuestos federales, los propietarios únicos, después de 2003, pueden deducir hasta el 100 por ciento del costo de las primas de seguro médico pagados por sí mismos, suponiendo que se cumplan los requisitos del IRS. Tenga en cuenta que este tema es frecuentemente objeto de legislación en el Congreso, por lo que cualquier persona interesada debe monitorear los desarrollos. Tenga en cuenta que para los fines del impuesto sobre la renta de Minnesota, en algunos casos, las cantidades pagadas por un propietario único para el seguro de salud se restan de los ingresos imponibles federales con el fin de calcular los ingresos imponibles de Minnesota. Ese cálculo se realiza en el Anexo M-1H a la declaración de impuestos sobre la renta de Minnesota de un propietario único. Asociación. Los socios de trabajo de una sociedad se consideran trabajadores independientes y están sujetos a las mismas reglas sobre si es deducible de beneficios adicionales que los propietarios únicos.

Corporación C

La corporación C puede deducir el costo de proporcionar beneficios adicionales a todos los empleados, incluidos los empleados accionistas. Para ser deducible, el plan de los beneficios complementarios debe cumplir con los requisitos de las leyes fiscales federales y estatales, incluida la no discriminación a favor de los empleados ejecutivos o altamente remunerados. Los planes de salud de los empleados también deben cumplir con los requisitos legales estatales aplicables para ser deducibles a efectos del impuesto sobre la renta de Minnesota.

Corporación S

Una corporación S puede también deducir el costo de proporcionar beneficios adicionales que paga a todos los empleados, incluidos los empleados accionistas. Sin embargo, el costo de los beneficios adicionales pagados por los accionistas empleados que poseen más del dos por ciento de las acciones de la compañía debe incluirse en los ingresos del accionista. Por lo general, esto se informa en el Formulario W-2 de los empleados accionistas además de su salario normal.

Este artículo fue escrito en inglés por el abogado Aaron Hall, quien concedió a Ceiba Fôrte Law Firm® licencia perpetua para el uso de este y otros artículos semejantes. El abogado Hall no trabaja ni representa a Ceiba Fôrte. Puede aprender más sobre el abogado Hall aquí: https://aaronhall.com/choosing-a-business-type-fringe-benefits/