Empresarios: Cómo escoger planes de jubilación para empleados

Planes de jubilación
Los planes de beneficios de jubilación incluyen planes de beneficios para empleados calificados, fideicomisos no exentos y planes de anualidades, planes de jubilación por cuenta propia, acuerdos de jubilación individuales y planes de pensión para empleados simplificados. El tratamiento fiscal de los aportes a estos planes es altamente técnico; Además, hay frecuentes cambios en las leyes fiscales que afectan el tratamiento de esas contribuciones. El propietario de un negocio que contemple un plan de este tipo o haga deducciones por las contribuciones al plan debe obtener el consejo de un abogado competente. Nota: Siempre que se use el término "IRA" en los párrafos siguientes, en términos generales, la discusión se aplica tanto a las IRA convencionales como a las IRA Roth.

Propietario único - Comerciante individual
Un propietario único puede establecer y contribuir a un plan de jubilación de Keogh. Dependiendo de los ingresos brutos ajustados del propietario y de las ganancias netas del trabajo por cuenta propia, él o ella puede abrir y contribuir a una cuenta de jubilación individual (IRA), además de o en lugar del plan Keogh. Las contribuciones calificadas al plan Keogh o IRA del propietario único son deducibles (con algunas excepciones) para determinar el ingreso bruto ajustado del propietario en el Formulario 1040. Sin embargo, esas contribuciones no se consideran gastos del negocio y, por lo tanto, no son deducibles al calcular el ingreso neto del negocio en el Anexo C. Minnesota generalmente sigue las reglas del IRS en el tratamiento fiscal de las contribuciones de Keogh y IRA. Un propietario único que tiene empleados puede establecer un plan de jubilación calificado para los empleados. Las contribuciones al plan, si cumplen con los requisitos del IRS, son deducibles de los ingresos del negocio que se informan en el Anexo C.

LLC
Al igual que los propietarios únicos, los socios que trabajan en una LLC pueden contribuir a un plan Keogh establecido por la LLC. También pueden abrir y contribuir a una cuenta IRA si cumplen con las limitaciones de ingresos para dichas contribuciones. Las contribuciones calificadas de cada socio se pueden deducir (con algunas excepciones) al calcular su ingreso bruto individual ajustado en el Formulario 1040. Las contribuciones hechas por los socios o en su nombre a sus propios planes de jubilación no son deducibles de los ingresos de la LLC. Minnesota generalmente sigue las reglas del IRS. Los planes de jubilación establecidos para los empleados deben cumplir con los requisitos del Servicio de Impuestos Internos. Las contribuciones a los planes calificados en nombre de los empleados son gastos comerciales deducibles.

Corporación
En general, las contribuciones de la corporación a planes de pensión calificados y planes calificados de participación en los beneficios serán deducibles por la corporación. El plan debe ser aprobado por el Servicio de Impuestos Internos. Nota: Los planes de jubilación maestros y prototipos pueden estar disponibles para el negocio. En muchos casos, será más fácil usar estas muestras en lugar de configurar un nuevo plan. Los planes maestros y prototipos pueden ser patrocinados por organizaciones comerciales o profesionales, bancos, compañías de seguros o compañías de inversión reguladas. Estas entidades generalmente solicitarán y recibirán una carta de opinión del IRS sobre el plan. El uso de uno de estos planes maestros o prototipos no significa que el plan se califique automáticamente. El plan aún debe cumplir con todos los requisitos del IRS. Sin embargo, el maestro o prototipo puede ofrecer a la empresa alguna orientación para desarrollar su propio plan.

CRÉDITOS: Este es un extracto de Una guía para comenzar un negocio en Minnesota, proporcionado por el Departamento de Empleo y Desarrollo Económico de Minnesota, Oficina de Asistencia para Pequeñas Empresas, vigésimo octava edición, enero de 2010, escrito por Charles A. Schaffer, Madeleine Harris y Mark Simmer. La Oficina de Asistencia para Pequeñas Empresas está disponible en el Departamento de Empleo y Desarrollo Económico de Minnesota.

Este artículo fue escrito en inglés por el abogado Aaron Hall, quien concedió a Ceiba Fôrte Law Firm® licencia perpetua para el uso de este y otros artículos semejantes. El abogado Hall no trabaja ni representa a Ceiba Fôrte. Puede aprender más sobre el abogado Hall aquí: https://aaronhall.com