Los impuestos de empleo y la compensación de los trabajadores según el tipo de negocio

Impuestos de empleo y seguro de indemnización laboral

Los impuestos sobre el empleo (payroll taxes) incluyen la retención de impuestos sobre la renta, los impuestos del Seguro Social y Medicare, y los impuestos federales y estatales sobre el seguro de desempleo. Aunque técnicamente el seguro de compensación para trabajadores (workers’ compensation) no es un impuesto, se requiere cobertura para la mayoría de los empleados. Los impuestos sobre el empleo y el seguro de compensación para trabajadores son gastos comerciales deducibles para determinar el ingreso neto.

Nota: La siguiente información sobre los impuestos laborales y el seguro de compensación laboral se aplica sólo a las empresas que tienen empleados. Los propietarios únicos y los socios que brindan servicios a la empresa no se consideran empleados para pagar impuestos de desempleo u obtener cobertura de seguro de compensación para trabajadores. Sin embargo, pueden ser responsables del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia del Seguro Social y Medicare. (Consulte la discusión sobre el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia a continuación). Los accionistas de una corporación C o una corporación S que prestan servicios para la corporación generalmente se considerarán empleados de la corporación y, por lo tanto, estarán sujetos a impuestos sobre el empleo. En la mayoría de las situaciones, también se requerirá la cobertura de compensación laboral para estos accionistas.

Impuesto de empleo propio (comerciante individual)

Si las empresas individuales y las sociedades que no tienen empleados no están obligadas a pagar impuestos sobre el empleo, el propietario único o los socios pueden ser responsables del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia del Seguro Social y Medicare. Por ejemplo, si la tasa de impuesto de autoempleo del Seguro Social y Medicare prevista es del 15.3 por ciento. La tarifa puede constar de dos partes: 12.4 por ciento para el Seguro Social y 2.9 por ciento para Medicare. No existe un límite superior para los pagos de los trabajadores independientes. Seguridad Social e Impuestos de Medicare. La seguridad social y los impuestos de Medicare son pagados por el empleador y el empleado. La tasa impositiva del Seguro Social para 2010 tanto para el empleador como para el empleado fue del 7.65 por ciento de los primeros $ 106,800. Los impuestos del Seguro Social y Medicare no se requieren para los hijos de un propietario único menores de 18 años que trabajan en el propietario único.

Impuestos federales de desempleo

Los empleadores generalmente son responsables de los impuestos federales y de desempleo de Minnesota. La tasa del impuesto federal de desempleo es 6.2 por ciento de los primeros $ 7,000 en salarios pagados a cada empleado. Se puede permitir un crédito de hasta 5.4 por ciento para los impuestos estatales de desempleo pagados por un impuesto neto normal de 0.8 por ciento. Los salarios pagados a un cónyuge o hijo menor de 21 años que trabaja en una empresa unipersonal propiedad del cónyuge o padre no están sujetos a impuestos federales de desempleo; También pueden aplicarse otras excepciones. (Nota del editor: los cambios en la ley estatal de impuestos pueden cambiar su responsabilidad tributaria. El pago oportuno del impuesto es muy importante. Póngase en contacto con un asesor fiscal para obtener más información.)

Impuesto de desempleo de Minnesota

Las tasas de impuestos estatales de desempleo se discuten en la sección de impuestos comerciales. Se aplican diferentes tarifas a las nuevas empresas, la industria de la construcción y las empresas que tienen una calificación de experiencia establecida. La base salarial a la que se aplica el impuesto también depende de la calificación de experiencia de la empresa. Los salarios pagados por un propietario único por los servicios prestados por un padre, cónyuge o hijo menor de 18 años no están sujetos a los impuestos de desempleo de Minnesota. Los salarios pagados a los funcionarios corporativos o miembros de una LLC que poseen el 25 por ciento o más de la corporación o LLC no están sujetos al impuesto de desempleo de Minnesota. También se pueden aplicar otras excepciones.

Seguro de compensación de trabajadores

Las tasas de seguro de compensación para trabajadores dependen de la naturaleza del trabajo realizado por el empleado y la calificación de experiencia del empleador. Un propietario único o socio puede elegir obtener cobertura de compensación para trabajadores para un empleado que es cónyuge, padre o hijo del propietario, pero no se requiere cobertura para estos empleados familiares. Además, ciertas corporaciones estrechamente controladas pueden elegir cobertura para funcionarios ejecutivos que poseen al menos el 25 por ciento de las acciones de la corporación.

Esto es parte de una serie de artículos sobre cómo elegir el tipo de entidad comercial adecuado. Estos artículos lo ayudan a seleccionar el tipo de negocio adecuado para sus circunstancias.

CRÉDITOS: Este es un extracto de Una guía para iniciar un negocio en Minnesota, proporcionado por el Departamento de Empleo y Desarrollo Económico de Minnesota, Oficina de Asistencia para Pequeñas Empresas, vigésimo octava edición, enero de 2010, escrito por Charles A. Schaffer, Madeleine Harris, y Mark Simmer. Las copias están disponibles sin cargo en la Oficina de Asistencia para Pequeñas Empresas del Departamento de Empleo y Desarrollo Económico de Minnesota.

Este artículo fue escrito en inglés por el abogado Aaron Hall, quien concedió a Ceiba Fôrte Law Firm® licencia perpetua para el uso de este y otros artículos semejantes. El abogado Hall no trabaja ni representa a Ceiba Fôrte. Puede aprender más sobre el abogado Hall aquí: https://aaronhall.com/choosing-a-business-type-employment-taxes-and-workers-comp/